Налог на грант

Comments

• Обидно, на самом деле. На открытие дела была определена сумма, в нее входила покупка оборудования... без него ну просто невозможно. А после оплаты налога(доходы минус расходы, 15%) от суммы остались "рожки да ножки"( никакого оборудования уже не купишь. а отчитаться о покупке необходимо.
  Получается до конечного адресата доходит совсем не та сумма, которая фигурирует в финансовых отчетов опред гос органов. Мы выделили на поддержку столько-то миллионов... А на деле получается, что значительная часть этих денег, сразу ушла обратно..какой смысл гонять их по кругу? тем более, что в бюджет вернется еще меньшая их часть...надо ведь зп платить служащим, которые участвуют в этом круговороте средств...
• Посмотрите здесь: ИП на ЕНВД: нужно ли платить налог с гранта?
• Цитата: Посмотрите здесь:ИП на ЕНВД: нужно ли платить налог с гранта?

  
  
  Да, там рассматривалась аналогичная ситуация.
  
  Применение поправки из Закона 41 возможно только в отношении средств, полученных из бюджета на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан.
  Посмотрите документы, как у Вас написано? Грант или субсидия? Или еще что-то? И откуда деньги?
  
  Успехов!
  
• Добрый вечер!
  
  Вы получили грант до регистрации ИП, применяющего УСН "доходы минус расходы" или после?
  
  Если до - необходимо применять норму п. 3 ст. 223 НК РФ:
  
  Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
  В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных настоящим пунктом, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце первом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.
  
  Минфин считает (Письмо ФНС РФ от 10.06.2010 N ШС-37-3/3860@ "О направлении письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-08/8-111), что указанные выплаты признаются доходом физических лиц только после осуществления расходов.
  
  Если после - необходимо руководствоваться п. 1 ст. 346.17 НК РФ:
  
  Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
  В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем четвертым настоящего пункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода.
  
  Как видно, тексты обеих норм идентичны, соответственно, должен быть идентичен и подход: в течение первых двух лет, включая год получения субсидии, сумма субсидии, включаемая в доход (для целей НДФЛ либо УСН) равна сумме осуществленных в соответствующем году расходов за счет указанной субсидии. Нет расходов, ничего в соответствующем году не ставится в доход.
  Все, что неизрасходовано по окончании третьего года, ставится в доход в конце данного года.
  
  Данные правила распространяются на субсидии, полученные с 01.01.2009 г. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-08/8-111).
  
• Уважаемый, Илья Антоненко !
  спасибо за обстоятельный подход) Вы написали-"Нет расходов, ничего в соответствующем году не ставится в доход". а если расходы были, но не гранта? то есть целевых расходов по гранту пока не было. я просто не успела за 1 день -31 декабря купить станок). Ип открыла в ноябре 2009, и только для получения гранта, были такие условия, ООО нельзя. Был доход от клиента за услугу и оплата подрядчикам за эту услугу.к гранту никакого отношения эти доходы-расходы не имели. Правомерно ли сейчас исключить грант из доходов 2009 года? на основании того, что не было расходов именно по гранту?
  заранее благодарна за ответ)
  
  спасибо всем за Ваши советы)
• Цитата: Уважаемый, Илья Антоненко !спасибо за обстоятельный подход) Вы написали-"Нет расходов, ничего в соответствующем году не ставится в доход". а если расходы были, но не гранта? то есть целевых расходов по гранту пока не было. я просто не успела за 1 день -31 декабря купить станок). Ип открыла в ноябре 2009, и только для получения гранта, были такие условия, ООО нельзя. Был доход от клиента за услугу и оплата подрядчикам за эту услугу.к гранту никакого отношения эти доходы-расходы не имели. Правомерно ли сейчас исключить грант из доходов 2009 года? на основании того, что не было расходов именно по гранту?заранее благодарна за ответ)спасибо всем за Ваши советы)

  
  
  Доброе утро!
  
  Еще раз читаем выдержку из НК РФ:
  
  "Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат."
  
  Из анализа данной нормы можно сделать вывод о том, что при наличии расходов, не предусмотренных условиями получения гранта, сумма гранта в доход не ставится. Иными словами, если по договору грант направляется на покупку станка, то до покупки станка сумма гранта в доход не ставится.
  
• Цитата: Уважаемый, Илья Антоненко !спасибо за обстоятельный подход) Вы написали-"Нет расходов, ничего в соответствующем году не ставится в доход". а если расходы были, но не гранта? то есть целевых расходов по гранту пока не было. я просто не успела за 1 день -31 декабря купить станок). Ип открыла в ноябре 2009, и только для получения гранта, были такие условия, ООО нельзя. Был доход от клиента за услугу и оплата подрядчикам за эту услугу.к гранту никакого отношения эти доходы-расходы не имели. Правомерно ли сейчас исключить грант из доходов 2009 года? на основании того, что не было расходов именно по гранту?заранее благодарна за ответ)спасибо всем за Ваши советы)

  
  
  Это, конечно, Ваше право, уважаемая Filt, проигнорировать мои рекомендации или нет, но я так и не понял, от кого Вы получили свой грант и на какие цели!
  
  Еще раз напоминаю, что всё, что пишет Вам Илья, относится к денежным средствам, полученным:
  1) из бюджета;
  2) на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан.
  Это два обязательных условия.
  Вполне допускаю, что эти условия Вами соблюдаются, но уточнить надо.
  Словосочетания "грант на развитие собственного дела", как и "грант на покупку станка" еще ни о чем не говорят.
  
  Вы всё-таки посмотрите в договоре на источник финансирования и целевое назначение.
  
  Успехов!
  
• Александр, я нисколько не игнорирую) просто документов под рукой не было.
  Грант был перечислен Некоммерческой организацией частным образовательным учреждением «Центр содействия предпринимательству» в соответствии с Положением о предоставлении финансовой помощи (грантов) на создание и ведение собственного дела начинающим субъектам малого предпринимательства Свердловской области.
  Из Соглашения, заключенного между мной (ИП) и ЦСП: "финансовая помощь (грант) предоставляется на реализацию проекта ...", расходы по проекту прописывались в отдельном приложении. в расходах- покупка станка.
  Грант я получила после открытия ИП, так как открытие было одним из условий получения фин. помощи.
  сейчас пишу сопроводительное письмо к уточненной декларации, очень надеюсь, что все получится.
  
  очень Вам благодарна за внимание к моему вопросу)
• Цитата: Александр, я нисколько не игнорирую) просто документов под рукой не было.Грант был перечислен Некоммерческой организацией частным образовательным учреждением «Центр содействия предпринимательству» в соответствии с Положением о предоставлении финансовой помощи (грантов) на создание и ведение собственного дела начинающим субъектам малого предпринимательства Свердловской области.Из Соглашения, заключенного между мной (ИП) и ЦСП: "финансовая помощь (грант) предоставляется на реализацию проекта ...", расходы по проекту прописывались в отдельном приложении. в расходах- покупка станка.Грант я получила после открытия ИП, так как открытие было одним из условий получения фин. помощи.сейчас пишу сопроводительное письмо к уточненной декларации, очень надеюсь, что все получится.очень Вам благодарна за внимание к моему вопросу)

  
  
  Это, как раз то, чего я и опасался.
  У Вас не соблюдаются условия для применения норм, о которых писал Илья:
  

  Цитата: Еще раз напоминаю, что всё, что пишет Вам Илья, относится к денежным средствам, полученным:1) из бюджета;2) на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан.

  
  
  Деньги Вы получаете не из бюджета. Хотя, конечно, изначально это могут быть и бюджетные деньги - запросите у Центра, каков источник финансирования этой финансовой помощи (гранта).
  Кроме того, в приведенном Вами тексте из договора нет ссылок на самозанятость безработных или на стимулирование рабочих мест для безработных. Возможно, эти слова есть где-нибудь в Постановлении правительства Свердловской области, которая утверждала бы программу, по которой Вы получили деньги.
  Так что, доказать свое право на применение норм п. 3 ст. 223 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ надо очень постараться. Пока что я основания для их применения не вижу.
  
  А по другим нормам грант не облагается налогом на прибыль только в определенных условиях. Ссылку на более подробный рассказ о налогах по гранту Вам уже давали в самом начале.
  
  Успехов!
  
• Александр, доброе утро!
  Помимо соглашения с ЦСП заключалось еще 8 приложений, в одном из которых устанавливалось опред количество создаваемых рабочих мест. Знаю, что деньги точно из бюджета. Но пока не могу найти подтверждающих документов...
• Вот, нашла, подойдет ли такое?:
  Из Положения
  "Общие положения
  
  1. Положение о порядке предоставления финансовой помощи (грантов) начинающим субъектам малого предпринимательства Свердловской области, прошедшим тренинг «Начни своё дело», на создание и ведение собственного дела в 2010 году (далее - Положение) разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Законом Свердловской области от 4 февраля 2008 года № 10-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Свердловской области», приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 16 февраля 2010 года № 59 «О мерах по реализации в 2010 году мероприятий по государственной поддержке малого и среднего предпринимательства», договором между фондом «Свердловский областной фонд поддержки малого предпринимательства» и некоммерческой организацией частное образовательное учреждение «Центр содействия предпринимательству» от 19.03.2010 года № 4/НСД.
  2. Настоящее Положение определяет условия и порядок предоставления финансовой помощи (грантов) начинающим субъектам малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, прошедшим тренинг «Начни своё дело».
  Источниками финансирования предоставления финансовой помощи (грантов) начинающим субъектам малого предпринимательства являются федеральный бюджет и бюджет Свердловской области в пределах выделенных на указанные цели лимитов бюджетных средств."
  Напомню, я заключала соглашение с Центром содействия предпринимательству.
  
• Цитата: Вот, нашла, подойдет ли такое?:Из Положения"Общие положения1. Положение о порядке предоставления финансовой помощи (грантов) начинающим субъектам малого предпринимательства Свердловской области, прошедшим тренинг «Начни своё дело», на создание и ведение собственного дела в 2010 году (далее - Положение) разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Законом Свердловской области от 4 февраля 2008 года № 10-ОЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Свердловской области», приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 16 февраля 2010 года № 59 «О мерах по реализации в 2010 году мероприятий по государственной поддержке малого и среднего предпринимательства», договором между фондом «Свердловский областной фонд поддержки малого предпринимательства» и некоммерческой организацией частное образовательное учреждение «Центр содействия предпринимательству» от 19.03.2010 года № 4/НСД.2. Настоящее Положение определяет условия и порядок предоставления финансовой помощи (грантов) начинающим субъектам малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, прошедшим тренинг «Начни своё дело».Источниками финансирования предоставления финансовой помощи (грантов) начинающим субъектам малого предпринимательства являются федеральный бюджет и бюджет Свердловской области в пределах выделенных на указанные цели лимитов бюджетных средств."Напомню, я заключала соглашение с Центром содействия предпринимательству.

  
  
  Доброе утро!
  
  Думаю, что Ваш грант не соответствует условиям его льготного учета для целей налогообложения, описанного Выше, так как он предоставлен не на содействие самозанятости безработных граждан или создание для них дополнительных рабочих мест.
  В приложении к договору Вы обязуетесь создать новые рабочие места, но ведь в договоре не указано, что данные места создаются исключительно для безработных.
• Доброе утро, Илья)
  В Положении о предоставлении финансовой помощи (грантов) на создание и ведение собственного дела
  начинающим субъектам малого предпринимательства Свердловской области, прошедшим тренинг «Начни свое дело»
  есть такой пункт:
  1.3. Целью предоставления финансовой помощи (грантов) начинающим предпринимателям на создание и ведение собственного дела является увеличение количества вновь зарегистрированных субъектов малого предпринимательства на территории Свердловской области путем вовлечения в активную экономическую жизнь безработных; граждан, изъявивших желание начать собственное дело; студентов учебных заведений и выпускников школ; военнослужащих, уволенных в запас; вынужденных переселенцев; а также граждан, имеющих постоянное место работы, переведенных на укороченный рабочий день (неделю).
  
  также там есть расшифровка понятия "фин помощь (грант)" - это денежные средства, предоставляемые на безвозвратной и безвозмездной основе на создание и ведение собственного дела.
  и "1.4. Финансовая помощь (грант) начинающему субъекту малого предпринимательства на создание и ведение собственного дела предоставляется за счет средств федерального и областного бюджетов".
  Насколько я могу судить это соответствует понятию "субсидии"-- безвозвратные ссуды государства или благотворительных фондов, предоставляемые для обеспечения деятельности организации или развития компании.
  
  Все верно?
• Цитата: Доброе утро, Илья)В Положении о предоставлении финансовой помощи (грантов) на создание и ведение собственного деланачинающим субъектам малого предпринимательства Свердловской области, прошедшим тренинг «Начни свое дело»есть такой пункт:1.3. Целью предоставления финансовой помощи (грантов) начинающим предпринимателям на создание и ведение собственного дела является увеличение количества вновь зарегистрированных субъектов малого предпринимательства на территории Свердловской области путемвовлечения в активную экономическую жизнь безработных;граждан, изъявивших желание начать собственное дело; студентов учебных заведений и выпускников школ; военнослужащих, уволенных в запас; вынужденных переселенцев; а также граждан, имеющих постоянное место работы, переведенных на укороченный рабочий день (неделю).также там есть расшифровка понятия "фин помощь (грант)" - это денежные средства, предоставляемые на безвозвратной и безвозмездной основе на создание и ведение собственного дела.и "1.4. Финансовая помощь (грант) начинающему субъекту малого предпринимательства на создание и ведение собственного дела предоставляется за счет средств федерального и областного бюджетов".Насколько я могу судить это соответствует понятию "субсидии"-- безвозвратные ссуды государства или благотворительных фондов, предоставляемые для обеспечения деятельности организации или развития компании.Все верно?

  
  
  Добрый день!
  
  Ситуация спорная, т.к. прежде всего Вы - не безработный и места Вы обязаны создать "в принципе", а не только для трудоустройства безработных. Я бы на месте налоговиков шел бы именно по такому пути формального несоответствия цели субсидии тем целям, на которые выдаются субсидии с особыми правилами учета для целей налогообложения.
  
  Я бы на Вашем месте подал бы налоговую отчетность с отражением полной суммы гранта в составе доходов, заплатил бы налог, а на следующий день подал бы уточненную отчетность с отражением суммы гранта по правилам субсидии, предоставляемой на стимулирование создания рабочих мест для безработных.
  Если налоговики согласятся с уточненкой - получите деньги обратно. Если не согласятся - можно идти в суд, при этом ни штрафы, ни пени Вам не грозят.