Списание себестоимости неликвидного товара в налоговом учете

Comments

• Цитата: Как правильно списать себестоимость неликвидных товаров  по налоговому учету?

  Здравствуйте Наталья. Это большой налоговый риск.  Минфин считает что стоимость такого товара учесть не получится. Более того ведомство и на восстановлении НДС с такого товара настаивает (  Письмо Минфина России от 07.06.2011 № 03-03-06/1/332, от 4 июля 2011 г. № 03-03-06/1/387 и от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/332 .)
• Добрый день!  А если не рисковать - то как можно списать себестоимость в данном случае по налоговому учету?
  По восстановлению НДС - как показывает судебная практика -можно отстаивать свою позицию - товар был куплен первоначально для продажи и второе сдача металлолома мы планируем с начислением НДС.
• Цитата: А если не рисковать - то как можно списать себестоимость в данном случае по налоговому учету?

  По результатам комиссии признать товар неликвидным. Оформить результаты документально ( например заключение и служебная записка), Оформить приказ и акт на перевод товар в состав материалов с последующей продажей в виде металлолома 
  
  Д 10 К 41и т.д.
• Уточняю для себя: если себестоимость товара - 10 000 руб, а продали как металлолом -за 1 000 руб, то мы можем в полном объеме списать  в расходы( по налоговому учету) всю себестоимость - 10 000 руб.? В конечном результате - будет убыток.
• Цитата: Уточняю для себя: если себестоимость товара - 10 000 руб,а продали как металлолом -за 1 000 руб, то мы можем в полном объеме списать  в расходы( по налоговому учету) всю себестоимость - 10 000 руб.? В конечном результате - будет убыток.

  Не так Наталья. В доходах вам придется отразить рыночную стоимость металлолома   ( ст. 250 НК РФ; Письма Минфина от 21.10.2009 № 03-03-05/188; ФНС от 23.11.2009 № 3-2-13/227@ )   А вот при дальнейшей продаже этого лома списывать в расходы его рыночную стоимость чиновники Минфина и ФНС  не разрешают.  (  п. 2 ст. 254 НК РФ ) Замкнутый круг. Предупреждаю вас о рисках еще раз. 
  
  Но уж если решитесь, то доход не 1000 р., а рыночная стоимость, расход получается себестоимость уже этого лома.
• Важный бух  - спасибо большое за ответ!  Но я для себя не совсем понимаю - как  определить себестоимость лома?
  Т.е. я делаю проводку Дт10 Кт 41 - 10 000 руб, получается Дт 10 - это неликвид для сдачи в металлолом = также 10 000 руб или как то  по другому надо делать? Можно пояснит на примере?
  Извините, что прошу вас так подробно объяснить - но я видимо  не совсем понимаю как правильно сделать?
• Цитата: но я видимо  не совсем понимаю как правильно сделать?

  Не принимать расход в налоговом учете. Еще раз меня услышать и обратить внимание на большие налоговые риски. Овчинка стоит  выделки?
• Добрый день!  Я с вами согласнона 100%. Рисковать не буду. Но у меня вопрос в другом - сейчас эти товары, которые признаны неликвидами числятся на Дт 41 на сумму 10 000 руб. Принимаем решение перевести их в металлолом и сдать этот металлолом.
  Я делаю проводки:
  Дт 10/6 Кт 41/01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации)
  Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома)  
  Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома )
  Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
  А как  или куда мне списать разницу по счету 41? В этом у меня тупик.
• Цитата: А как  или куда мне списать разницу по счету 41? В этом у меня тупик.

  Д 90.2 К 41 ( непринимаемые к НУ)
• Здравствуйте! В последнем ответе у Вас отсутствует ряд проводок который был в начале вопроса. Давайте по порядку: 
  Дт10 Кт 41   50 000 руб - перевод с товара в материалы
  Дт 91/2 Кт 10  50 000 руб - списывается стоимость материала переданного для получения металлолома. В расходы по НУ не учитываете.
  Дт 10/6 Кт 91.01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации). Включаете во внереализационные доходы по НУ. п.20 ст.250 НК РФ
  Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома) Включаете во внереализационные доходы по НУ как обычно. 
  Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома ). Включаете в расходы по НУ. п.2 ст254 НК РФ.
  Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
  Или вот так:
  Дт91/2 Кт41 50000 руб-списана стоимость товара переданного в утиль. В расходы по НУ не учитываете.
  Дт 10/6 Кт 91.01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации). Включаете во внереализационные доходы по НУ. п.20 ст.250 НК РФ
  Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома) Включаете во внереализационные доходы по НУ как обычно. 
  Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома ). Включаете в расходы по НУ. п.2 ст254 НК РФ.
  Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
  Этот вариант мне больше нравится.
  Да,добавлю при переводе товара в материалы должен сохранится его первоначальный вид.Изменяется только назначение использования.Судя по вопросу автора товар утилизируется организацией и получают отходы от утилизации как металлолом.
  Если же товар продан в том же виде, но по цене ниже себестоимости и без переименования в металлолом в сопроводительных документах, то ситуация с налогообложением будет совсем иная.Но это отдельный вопрос,который должен обсуждаться в другой теме.
• Спасибо большое за ваши ответы. Сейчас все понятно.