Отражение в бухгалтерском учете возмещения транспортных расходов физическому лицу

Comments

• Что значит "физическому лицу возмещаются транспортные"? Кто кому и какие транспортные услуги оказывает?
  Ответ В бухгалтерском учете операция по начислению компенсации отражается следующей записью:   Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Кредит 73 – начислена компенсация за использование личного автомобиля сотрудника (возмещены расходы, связанные с эксплуатацией личного автомобиля сотрудника). Следовательно, ее выплата отражается проводкой: Дебет 73 Кредит 51 (50) – выплачена сумма начисленной компенсации. Если Вы отразили начисление по кредиту счета 70, ошибки не возникает, при этом, необходимо учесть, что сумма компенсации учитывается в расходах при налогообложении только в пределах норм, которые установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г. № 92. Также в пределах норм сумма выданной компенсации не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух для коммерческого учета 1. Рекомендация: Как выплатить и отразить в бухучете компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника   Бухучет В бухучете начисление компенсации за использование личного автомобиля сотрудника и компенсации расходов, связанных с его эксплуатацией, отразите по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, делайте запись: Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Кредит 73* – начислена компенсация за использование личного автомобиля сотрудника (возмещены расходы, связанные с эксплуатацией личного автомобиля сотрудника). Пример отражения в бухучете компенсации за использование личного автомобиля сотрудника для служебных поездок В июне 2014 года приказом руководителя ЗАО «Альфа» менеджеру организации А.С. Кондратьеву была назначена компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок. Условия эксплуатации автомобиля оговорены в дополнительном соглашении к трудовому договору с Кондратьевым. Объем двигателя автомобиля составляет 1500 куб. см. Сумма компенсации – 1200 руб. в месяц. Компенсация выплачивается начиная с 1 июля 2014 года. В июле 2014 года 23 рабочих дня. С 9 по 13 июля включительно Кондратьев болел. Поэтому компенсация ему положена за 18 рабочих дней. Сумма компенсации составляет: 1200 руб. : 23 дн. × 18 дн. = 939 руб. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете проводку: Дебет 26 Кредит 73 – 939 руб. – начислена компенсация Кондратьеву за использование личного автомобиля для служебных поездок. Налоги При расчете некоторых налогов сумму компенсации за использование личного автомобиля сотрудника можно учесть только в пределах нормативов.   Нина Ковязина,Главбух
  Как учесть компенсацию за использование работником личного транспорта?
  Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля
• У нас работник совершает поездки по работе на маршрутке, в месяц набегает определенная сумма, и организация эту сумму возмещает. это и есть транспортные расходы. В такой ситуации какие нужны проводки? И как быть с налогами
• маршрутка чья (его, организации,общественный транспорт)?
  Поездки по работе для каких целей? Проводки от этого зависят и от вида деятельности организации
• Маршрутка - это общественный транспорт (может быть метро, автобус) Поездки по нуждам организации. Организация у нас ЖСК.
• Думаю так
  

  Цитата: Способы оплатыОрганизация может оплатить сотрудникам проезд в общественном транспорте (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Способ оплаты организация выбирает самостоятельно (сотруднику могут возместить потраченные на проезд средства или приобрести для него билет).Если проездной билет приобретает сотрудник, то ему выплачивается денежная компенсация. Основанием для ее начисления может быть заявление сотрудника (с приложенным проездным документом) и приказ (распоряжение) руководителя организации.Выдача проездныхСитуация: как оформить выдачу проездных билетов сотрудникам?Проездные билеты нужно оприходовать в кассу. Ответственным за их сохранность является кассир. По мере необходимости сотрудники, которые вправе пользоваться проездными билетами, получают их под подпись, а по возвращении из поездки (по окончании срока действия) сдают обратно. Движение проездных билетов нужно отразить в специальной ведомости, которую организация разрабатывает самостоятельно (ч. 1, 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). При этом необходимо иметь в виду, что первичный документ должен содержать обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.Список сотрудников, которые имеют право пользоваться проездными билетами, должен быть утвержден приказом руководителя (иным локальным актом организации, например Правилами трудового распорядка) либо установлен в трудовом (коллективном) договоре. Такой порядок следует из части 3 статьи 57 Трудового кодекса РФ.Ситуация: должна ли организация закрепить приобретенный ею проездной билет на общественный транспорт за конкретным сотрудником?Ответ: нет, не должна.Организация вправе приобрести один или несколько проездных билетов, не закрепляя их за конкретными сотрудниками. При этом билет выдается сотрудникам по мере надобности с последующим его возвратом. В приказе по организации могут не оговариваться должности и фамилии сотрудников, имеющих право пользования таким проездным билетом. Но нужно оговорить правила его хранения и использования. Кроме того, предусмотрите в приказе порядок подтверждения служебного характера поездок.БухучетСумму компенсации отразите на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При начислении компенсации сделайте запись:Дебет 26 (44, 08…) Кредит 73– начислена компенсация расходов, связанных с приобретением проездных билетов.Выплату компенсации отразите так:Дебет 73 Кредит 50– оплачен проездной билет.При выдаче наличных денег из кассы составьте расходный кассовый ордер по форме № КО‑2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.Если организация приобретает билеты централизованно (по безналичному расчету или через подотчетное лицо), то прежде чем выдать их сотрудникам, билеты нужно оприходовать на баланс. Проездные билеты являются денежными документами. Поэтому в бухучете их поступление отразите на счете 50-3 субсчет «Проездные документы» (Инструкция к плану счетов):Дебет 50-3 субсчет «Проездные документы» Кредит 60 (76)– оприходованы в кассу проездные билеты, приобретенные в транспортном агентстве;Дебет 50-3 субсчет «Проездные документы» Кредит 71– оприходованы в кассу проездные билеты, приобретенные через подотчетное лицо (на основании авансового отчета).Списание проездных билетов отразите проводкой:Дебет 26 (44…) Кредит 50-3 субсчет «Проездные документы»– списана стоимость использованных проездных билетов.Пример отражения в бухучете расходов на приобретение проездных билетов для сотрудников1 марта ООО «Торговая фирма "Гермес"» через подотчетное лицо приобрело единый проездной билет на 60 поездок стоимостью 1300 руб. По правилам, установленным в организации, приобретенные билеты хранятся в кассе организации и выдаются сотрудникам при совершении ими поездок по городу в служебных целях.Список сотрудников, имеющих право пользования проездными билетами, утвержден приказом руководителя организации. Выдачу и возврат проездных билетов кассир «Гермеса» фиксирует в специальной ведомости. По окончании срока действия проездных билетов их стоимость списывается на расходы.1 марта сотруднику организации А.С. Кондратьеву был выдан проездной билет. Использованный билет сотрудник возвратил в конце месяца.В учете организации сделаны следующие записи.1 марта:Дебет 71 Кредит 50– 1300 руб. – выдано под отчет для приобретения месячного проездного билета (на основании расходного кассового ордера);Дебет 50-3 субсчет «Проездные документы» Кредит 71– 1300 руб. – оприходован в кассу проездной билет (на основании авансового отчета);Дебет 71 Кредит 50-3 субсчет «Проездные документы»– 1300 руб. – выдан проездной билет сотруднику.31 марта:Дебет 50-3 субсчет «Проездные документы» Кредит 71– 1300 руб. – возвращен проездной билет сотрудником;Дебет 44 Кредит 50-3 субсчет «Проездные документы»– 1300 руб.–списана стоимость использованного проездного билета.НДФЛ и страховые взносыСитуация: нужно ли удержать НДФЛ при оплате сотруднику расходов на проезд в общественном транспорте? Разъездной характер работ сотруднику не установлен.Ответ: да, нужно.По мнению Минфина России, те компенсации, которые прямо в Трудовом кодексе РФ не предусмотрены, облагаются НДФЛ (см., например, письмо Минфина России от 17 июля 2007 г. № 03-04-06-01/248). В трудовом законодательстве прямо предусмотрена компенсация сотрудникам с разъездным характером работ (ст. 168.1 ТК РФ). При соответствующем документальном подтверждении она освобождена от НДФЛ (абз. 9 п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 27 августа 2007 г. № 03-03-06/3/14 и от 4 мая 2006 г. № 03-05-01-04/112). Оплата расходов на проезд остальным сотрудникам прямо в законодательстве не предусмотрена. Учитывая вышеизложенное, в случае если разъездной характер работ сотруднику не установлен, включите сумму оплаты в налоговую базу по НДФЛ (письмо Минфина России от 29 августа 2006 г. № 03-05-01-04/252).Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму оплаты проезда сотрудникам, которым не установлен разъездной характер работ, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Такие выплаты осуществляются в рамках трудовых договоров и не содержатся в закрытом перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.
• А если у нас составлен маршрутный лист с указанием стоимости поездки, можем ли мы компенсировать эти расходы, если подтверждающих билетиков на проезд нет.
• лучше, чтобы они были. Т.к. иначе компенсировать нЕчего, сумма неизвестна, и подтверждающих документов нет
• спасибо